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袋鼠金融導讀｜2026 報稅季節已開始，下個月就輪到所得稅了！相信有不少朋友聽聞此事都會眉頭緊皺。但大家不要擔心，袋鼠金融已經幫大家把今年報稅需要知道的全部資訊通通整理好了，包含 2026 繳稅行事曆、2026 報稅新制懶人包、特別扣除額總整理、所得稅級距懶人包、綜合所得稅試算教學攻略等。今天要告訴大家的便是退休金報稅的方式、免稅額，並且根據不同的退休金請領方式，提供簡單明瞭的退休金報稅計算範例供大家參考，希望能讓大家在報稅季得心應手，心不煩意不亂！
❗️2026 報稅全攻略❗️
目錄
退休金要繳稅嗎？
在進入報稅主題前，我們必須先釐清基礎的概念，很多人常把「勞保」跟「勞退」混為一談，但這兩筆錢在法律定義與「稅金」上完全不同！
勞退制度條件課稅
勞工退休金（勞退）在本質上屬於「個人專戶」，可視為雇主依法給付給員工的延後薪資，因此當勞工在請領這筆款項時，不論是一次領取或按月領取，在法律上均被歸類為「退職所得」，若領取的總額超過了當年度財政部規定的免稅門檻，就必須依法申報並繳納所得稅。
勞保給付免稅
與勞退不同，勞工保險（勞保）老年給付屬於社會保險的範疇，根據現行稅法規定，這類保險給付不論領取金額高低，皆享有全額免徵所得稅的優惠，這讓勞保年金成為勞工退休後最穩定的純淨收入，完全不需要擔心稅務申報的問題。
哪些退休金需要繳稅？
退休金是否需要繳稅，關鍵在於該筆金額被定義為「保險給付」或是「退職所得」，一般而言，社會保險性質的給付享有免稅優惠，而由雇主提撥或個人專戶累積的職業退休金，則需在領取金額超過法定免稅門檻時，依法申報並繳納所得稅。
勞工退休金
臺灣的勞工退休金分別由勞工保險老年給付（勞保）、職業退休金（勞退）兩者組成，前者勞保屬於保險給付，所以免繳所得稅；後者勞退可以簡單理解成公司給付給員工的退休金，因此請領職業退休金時仍要申報「退職所得」，繳交所得稅。
勞退新制
勞退新制於 2005 年 7 月施行，本質是政府為勞工設立的「個人退休金專戶」，在這個制度下，雇主每月必須強制提繳至少勞工薪資的 6% 進入該帳戶，而勞工也能根據自身財務規劃，選擇自願提撥 1% 至 6% 的資金，新制最大的優點在於「可攜性」，無論勞工往後換過幾份工作，或是公司不幸倒閉，帳戶內的本金與歷年來的投資收益都始終歸屬於勞工個人，等到勞工年滿 60 歲時，即可向勞保局申請領取，在稅務層面上，新制的自願提撥部分可以從當年度申報的薪資所得中全數扣除，具有實質的節稅效果，但在退休領取時仍會被視為退職所得，適用定額免稅門檻。
勞退舊制
勞退舊制則完全依據《勞動基準法》運作，並非個人帳戶，而是由雇主在銀行設立一個整體的「準備金專戶」來因應未來所有員工的退休金支出，舊制的資金並非跟著人走，勞工若要領到這筆錢，必須在「同一家公司」待到退休，並符合特定的年資與年齡門檻（如工作滿 25 年，或滿 15 年且年滿 55 歲等），如果勞工在中途主動離職或被資遣，舊制年資通常會直接歸零，無法領到退休金！舊制退休金的計算是以「退休前六個月的平均工資」為基準，乘以根據年資計算出的「基數」，因此對於在同一單位長期服務且屆退前薪資較高的勞工來說，一次性領取的金額往往非常可觀。
公教退休金
臺灣的公務人員和教育人員可以加入公教退休金制度，公教退休金是由政府提供的，參加者每月也需要繳納一定比例的費用。退休金的計算方式是以參加者的工作年資為基礎，計算出每月或一次性領取的金額。
個人儲蓄退休金
個人儲蓄退休金顧名思義，是由個人自行儲蓄，將每個月一部份的收入存入儲蓄帳戶中。這種方式的退休金金額取決於個人儲蓄和投資的總額和收益。袋鼠金融提醒大家，雖然是個人自行儲蓄，但如果所有銀行帳戶的利息總額超過 NT$ 27 萬，仍然需要繳交利息所得稅哦！
需要注意的是，勞工退休金、公教退休金的金額計算大多是依照工作年資、退休時的薪資等因素進行計算。因此，我們建議個人在退休後除了仰賴退休金，也要及早做好財務規劃，思考其他資產配置和財務規劃，以及退休後可能的支出（如醫療費用等）。
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| 更新日期：2026/01/19 | |
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2026 退休金免稅額是多少？
一般勞工退休金報稅免稅額有多少呢？首先，免稅額的多寡會依照退休金領取的方式而有所差異，目前退休金請領方式分為「按月請領」及「一次請領」，接著，免稅額都會有一個財政部所公告的「免稅額常數」，這一常數會依照消費者指數的漲跌幅進行調整，2026 年退休金報稅適用的免稅額額度如下：
一次請領
民國 113 年至民國 114 年領取退休金者，適用以下免稅規則：
- 低於「年資 x NT$ 19.8 萬」的部份，全額免稅。
- 超過「年資 x NT$ 19.8 萬」，未達「年資 x NT$ 39.8 萬」的部份 ，以半數課徵綜所稅。
- 超過「年資 x NT$ 39.8 萬」的部份，全額課徵綜所稅。
- 退休時，年資尾數未滿 6 個月者以半年計，滿 6 個月者以 1 年計。
民國 115 年領取退休金者，適用以下免稅規則：
- 低於「年資 x NT$ 20.6 萬」的部份，全額免稅。
- 超過「年資 x NT$ 20.6 萬」，未達「年資 x NT$ 41.4 萬」的部份 ，以半數課徵綜所稅。
- 超過「年資 x NT$ 41.4 萬」的部份，全額課徵綜所稅。
- 退休時，年資尾數未滿 6 個月者以半年計，滿 6 個月者以 1 年計。
按月請領
民國 113 年至民國 114 年領取退休金者，適用以下免稅規則：
全年領取總額在 NT$ 85.9 萬以下就不需課稅，超過部分計入所得課稅。
民國 115 年領取退休金者，適用以下免稅規則：
全年領取總額在 NT$ 89.4 萬以下就不需課稅，超過部分計入所得課稅。
| 2026 報稅新制—退職所得免稅額門檻調整 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 分類 | 扣除額項目 | 113 年至 114 年領取退休金 | 115 年領取退休金 | |
| 退職所得 | 一次領取 | 全額免稅 | 退休金低於 NT$ 198,000 x 年資 | 退休金低於 NT$ 206,000 x 年資 |
| 半數課徵所得稅 | 退休金超過 NT$ 198,000 x 年資，且低於 NT$ 398,000 x 年資的部分 | 退休金超過 NT$ 206,000 x 年資，且低於 NT$ 414,000 x 年資的部分 | ||
| 全額課稅 | 退休金超過 NT$ 398,000 x 年資的部分 | 退休金超過 NT$ 414,000 x 年資的部分 | ||
| 分期領取 | NT$ 859,000 | NT$ 894,000 | ||
退休金報稅試算範例
以下由袋鼠金融帶大家看看退休金報稅試算，統一以 114 年領取退休金的免稅規則進行試算：
方法一：一次請領
| 退休金一次請領報稅 | ||
|---|---|---|
| 退休金種類 | 退職金總額範圍 | 報稅方式 |
| 一次領取退職金 | 低於「NT$ 19.8 萬 x 服務年資」之金額 | 免繳所得稅 |
| 超過「NT$ 19.8 萬 x 服務年資」，未達「NT$ 39.8 萬 x 服務年資」之金額 | 半數須申報所得 | |
| 超過「NT$ 39.8 萬 x 服務年資」之金額 | 全數皆須申報所得 | |
| 袋鼠金融工作 20 年，採取一次領取退職金的方式，總共可領到 NT$ 800 萬，其中 NT$19.8 萬 x 20 年 ＝ NT$ 396 萬為免稅額，NT$39.8 萬 x 20 年 ＝ NT$ 796 萬為半額免稅額。 所以在 NT$ 800 萬之中，NT$ 396 萬不課稅 ;另外 NT$ 400 萬（ NT$ 796 萬 – NT$ 396 萬）申報一半的 NT$ 200 萬為所得；其餘 NT$ 4 萬（NT$ 800 萬 －NT$ 796 萬）則應全數申報。 因此總計袋鼠金融應以 NT$ 200 萬＋ NT$ 4 萬 ＝ NT$ 204 萬為退職所得，申報當年度的個人綜合所得稅。 |
||
方法二：按月請領
| 退休金按月請領報稅 | |
|---|---|
| 退休金種類 | 報稅方式 |
| 月退職金（分期領取） | 每年領取總額，減除 NT$ 85.9 萬後之餘額為所得額申報綜合所得稅 |
| 袋鼠金融採取領月退職金的方式，每個月可以領 NT$ 10 萬，每年合計可領 NT$ 120 萬，則袋鼠金融 115 年申報 114 年度綜合所得稅時，應申報退職所得 NT$ 34.1 萬。 計算方式：NT$ 120 萬 – NT$ 85.9 萬 = NT$ 34.1 萬 |
|
方法三：部分一次領取、部分按月請領
| 退休金部分一次領取、部分按月請領 | |
|---|---|
| 退休金種類 | 報稅方式 |
| 部分退職金一次領取、部分退職金按月領取（分期領取） | 按比例計算，計算方式同方法一與方法二 |
| 袋鼠金融工作 20 年，採取部分退職金一次領取、部分退職金按月領取的方式，退休金總共 800 萬，一次領取 300 萬，剩下的 500 萬則分每月領取。 由於一次領取的比例為 300 萬 ÷ 800 萬 = 37.5%，一次領取的免稅額門檻為 NT$19.8 萬 x 20 年 x 37.5% ＝ NT$ 148.5 萬，NT$39.8 萬 x 20 年 x 37.5%＝ NT$ 298.5 萬為半額免稅額。 所以在 NT$ 300 萬之中，NT$ 148.5 萬不課稅 ;另外 NT$ 150 萬（ NT$ 298.5 萬 – NT$ 148.5 萬）申報一半的 NT$ 75 萬為所得；其餘 NT$ 1.5 萬（NT$ 300 萬 －NT$ 298.5 萬）則應全數申報。 分期領取免稅額為 NT$85.9 萬 x 62.5% = 536,875， 只要後續每年從剩下的 500 萬元里領取總額不超過 536,875 就完全免稅，超過部分則需全額併入當年度所得稅申報 |
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退休金報稅方式有哪些？
退休金報稅方式可能會因國家和地區而異，報稅前可以先查閱當地的相關法律規定，或向當地稅務機構諮詢，以取得正確的報稅資訊。以臺灣而言，退休金所得報稅的具體報稅方式如下：
- 國稅局將根據個人退休金所得總額，進行「稅前扣除」。
- 報稅方式有線上或紙本申報，具體申報表格可至國稅局網站下載。
- 退職所得（退休金）包括：個人之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、不屬於保險給付之養老金、依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付，以及退撫基金利息所得。
- 退職所得將納入個人所得稅負擔，在扣除定額免稅金額後，居住我國境內的人稅率為 6%，非居住於境內的人則是 18%。
- 若退休金來自於國外，且金額達到 750 萬元的申報門檻，則須申報海外所得。
- 個人領取之歷年自薪資所得中，自行繳付之儲金；或依勞工退休金條例規定提繳之年金保險費，在提繳年度已計入 薪資所得課稅部份及其孳息，不課稅。
- 撫卹金課稅問題以是否因執行職務而死亡判定，詳細規範可閱讀財政部公告。
依照我國稅法規定，當領到退休金，且達到退職所得的課稅門檻，就必須申報個人綜合所得稅。在這邊再次提醒大家，勞保年金屬於人身保險給付，因此全額免稅；而勞工退休金則需要報稅！
袋鼠金融提醒大家：若所屬公司有辦理退撫儲金制度，則每個月的薪資所得中均扣繳儲金，因此所領取的退職金中此部分的儲金及孳息，不用繳所得稅。
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退休金報稅注意事項
- 一般來說，發放退職金單位應將退職所得按照給付額減除定額免稅後，餘額扣繳 6% 所得稅，並在次年 1 月 31 日前將憑單通報國稅局，可使用自然人憑證或至國稅局臨櫃查詢所得。確認退職所得金額後再辦理申報個人綜合所得稅。
- 將退職金存入銀行後，所得利息需申報個人綜合所得稅。
- 退職服務年資之尾數未滿 6 個月者，以半年計，滿 6 個月者，以 1 年計。
袋鼠金融提醒大家，從 2022 年至 2026 年，公務員退休金是依照新制進行申報，而新制的申報方式、免稅額皆與一般勞工無異。若想更近一步知道舊制與新制的差異，可以查看這篇公務員退休金所得稅怎麼算？公務員退休金免稅額是多少？
退休金報稅 常見問題
現在報稅非常簡便。每年 5 月使用手機報稅或網路申報系統，登入後系統會自動帶入資料。除非發現系統數據與收到的「退職所得扣繳憑單」不符，否則不需額外檢附證明文件。
勞保局為了鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金，自提部分不用計入當年所得，因此當年不用繳交自提部分的所得稅。
要。軍人月退俸屬於退職所得，同樣適用一次領取跟分期領取的報稅門檻。
會。申報退休金報稅扶養前，請先確認父母退休金的「應稅部分」。如果父母領取的退休金超過免稅額，超過的部分會變成父母的個人所得。若該所得高於扶養能扣除的免稅額，反而會拉高你的課稅級距，建議申報前先進行試算！
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