袋鼠金融導讀|每當時間接近五月,就代表 2024 報稅季要到了,除了需要搞懂所得稅申報外,很多人也會產生一個疑問:每個月先被預扣的所得稅,如果超過實際的所得稅需繳納的稅金,所得稅溢繳税金政府會退還給我嗎?或著是要到哪裡去申請退稅呢?袋鼠金融將在本篇文章中介紹所得税溢繳如何退稅?所得稅溢繳退稅申請的時間區間為何?所得稅溢繳退稅的條件為何?想了解更多溢繳税金的退稅資訊,就跟著我們一起看下去吧!在了解所得稅溢繳之前可以先了解所得稅級距的最新消息,還有繳稅行事曆也別忘囉!最後身為初次報稅的你,千萬別錯過首報族教學,讓你輕鬆報稅免煩惱喔!
目錄
所得稅溢繳退稅是什麼?
透過綜合所得稅申報,我們除了可以檢視上一個年度收入、試算繳納稅金外,部分納稅人若有列進扶養、列舉扣除額等,就可能有機會可以退稅!不過什麼樣的條件可以退稅呢?退稅存在可能性需要建立在有預先扣繳稅額、溢繳税金或免稅的前提之下。至於退稅時間每年基本上都是固定不變,唯遇到假日等特殊情況才會提前。
綜合所得稅的公式為:(綜合所得總合—免稅額—扣除額)X稅率=綜合所得稅
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更新日期:2024/08/29 |
所得稅溢繳退稅怎麼做?
所得稅申報在每年五月 ( 5/1~5/31 ),退稅日期如果遇到假日會提前,每年的第一批退稅時間落在 7/31,網路線上報稅及 5/10 前申報者適用,符合退稅資格者,在線上申報最後步驟填入個人帳戶資料,由國稅局直接轉入戶頭,若是收到退稅通知書或支票,可持支票到金融機構臨櫃把錢存入帳戶,或攜帶身分證、印章到通知書上的金融機構提領退稅金。
所得稅溢繳退稅管道有哪些?
如果自行計算完,發現在台灣符合所得稅退稅資格,可以透過以下方式申請退稅:
- 網路申報:前往國稅局網站,使用個人電子憑證登入個人申報系統,填寫相關申報表,並提交申報資料,後續申報成功且符合退稅條件,退稅款項會直接匯至納稅人指定的帳戶中。
- 紙本申報:填寫所得稅申報書,並於所得稅申報期限內,親自送交至國稅局各地稽徵所、稅務所、分局或總局。如申報成功且符合退稅條件,退稅款項會匯至納稅人指定的帳戶中,或由國稅局寄送退稅支票至納稅人的通訊地址。
- 電話申報:撥打國稅局客服中心電話(0800-000-321),透過語音導覽系統操作,提交退稅申請。
每年的所得稅申報期限為 5/31,如果申報人未能於申報期限內完成申報,可能會需要繳交逾期申報罰款,因此建議提早進行所得稅申報,以避免逾期罰款等不必要的麻煩喔。
退稅時間與方式 | ||
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時間(遇例假日提前) | 適用對象 | 退稅方式 |
第一批:7/31 | 線上申報、電話回覆、稅額試算線上申報 5/10 前:二維條碼、人工申報、戶籍地稽徵機關申報 |
帳戶轉帳 持通知書、支票至金融機構存入帳戶 持通知書、身分證、印章到金融機構領取現金 |
第二批:10/31 | 5/10 前:二維條碼、人工申報、戶籍地稽徵機關申報 5/10 後:二維條碼、人工申報 |
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第三批:隔年 1/20 | 逾申報期間遞送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算確認申報 申報或回復確認稅額試算屬自繳或不繳不退經交查核定為退稅 |
如果發現自行適用法令錯誤、計算錯誤溢繳,需要在繳納稅款日起 10 年內提出申請,但如果是政府機關的錯誤,可於繳納日起 15 年間申請退還,只要超過時間就會無法申請退稅!申請方式可到財政部官網或臨櫃填寫「溢繳申請書」並附上繳款書正本,待審查通過後會寄發退稅通知書通知領取,接著再按退稅程序即可,想知道撥款狀態也可至財政部官網查詢。
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所得稅溢繳什麼條件可以退稅?
股利收入、公司薪水預先扣繳、符合抵扣稅額條件
許多人細算所得稅應納金額,只要看到試算的數字是負的,就認為自己符合退稅的資格,或是只要多報扶養能少繳稅,與此同時就可以退稅,不過需要注意的事情是:政府不能白白退錢,主要是稅金要有「預繳」才能退稅,退稅原因大致分成幾個類別,包括:薪資扣繳、利息、股利收入、扣抵稅額。
首先,部分報稅人所屬公司可能會自動從薪水預扣所得稅,或是報稅人自行向公司申請扣繳,假設扣繳稅金大於應繳納稅金,兩者差額就是退稅金額。
以及,如果扶養父母且收入為股利收入,也有退稅的機會,因為目前股利課稅採「合併或分開計稅」二擇一,抵扣金額若大於實際繳納金額就能退稅,繳、退稅公式如下:
- 實際應繳金額、退稅金額=應納稅額 -(扣繳金額+可抵扣金額)
- 應納稅額=扣繳金額+可抵扣金額 → 免繳稅、無退稅
- 應納稅額>扣繳金額+可抵扣金額 → 需繳稅
- 應納稅額<扣繳金額+可抵扣金額 → 需退稅
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所得稅溢繳如何退稅?三大抵扣稅額需大於繳稅金額
上述兩項說明完後,現在就要來了解一下「抵扣稅額」,抵扣稅額大致分成三種:投資抵扣稅額、中國地區已納稅抵扣額及重購自用住宅抵額。
一、投資抵扣額:
投資抵扣額並非在公開市場購買的股票,而是投資政府發起的一些建設政策。認購政府鼓勵而創立發行的公司股票,並持有達 2 年以上,可以取得約股票價款 20 % 或更多繳稅金來抵減當年度起 5 年內應納綜合所得稅額。不過這邊要注意:每年度抵減合計總額最多只能抵扣實際應繳金額的 50 %。
二、中國地區已先扣繳的稅:
在中國地區有所得收入,中國地區的公司已先預扣所得稅,報稅人須提供被中國地區公司、海基會認可的公證書,否則不可抵扣稅金。
三、重購自用住宅扣抵額:
許多人為提升生活品質、有換屋需求,如果申報人在兩年內出售又再次購入自用住宅,登記在本人或配偶名義登記,同時滿足「房子購入價格高於賣出價格」,可用兩者間應繳稅金的差額來抵扣稅金。
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所得稅溢繳常見問題
即便不用繳稅,還是報稅,國稅局系統才能將退稅款撥款。如果希望可以在第 1 批就完成退稅,務必記得在 5 月 10 日前申報。
退稅主要是因為有預先扣繳稅額、溢繳税金或符合免稅資格條件,當納稅人抵扣金額大於實際繳納金額時就能退稅。