勞退自提報稅》薪資所得扣除自提勞退能省多少？計算方法一次教你！

袋鼠金融導讀｜勞退自提有比較好嗎？對於受薪階級的你來說，在每逢所得稅報稅時節，往往會感到困惑，不清楚該如何進行所得稅申報方式。你是否曾經想過該如何所得稅試算？如果你選擇勞退自提，則需要了解如何將自願提繳的退休金金額從給付總額中全數扣除，以避免被重複計算稅款。隨著2026 報稅日期的逼近，今天袋鼠金融為大家整理了與勞退自提相關的政府政策，並提供了勞退自提報稅的相關資訊。如果你有興趣了解更多，就繼續往下閱讀吧！

本文整理相關優惠與注意事項，實際申報前建議至國稅局官方網站確認最新資訊。

什麼是勞退？

勞退是政府為勞工訂定的退休金條例，也是勞工在退休後、無固定薪資收入的基本保障，由於雇主必須依法為員工按月提繳不低於勞工每月工資 6% 的退休金，並存入勞保局設立的「勞工退休金個人專戶」，當勞工屆齡退休，就可以向勞保局請領個人專戶累積的本金及收益。

什麼是勞退自提報稅？

為提供退休的基本保障，政府訂定勞工退休金條例，規定雇主必須依法幫員工提繳勞工退休金，並會存在勞保局所設立的「勞工退休金個人專戶」，這個專戶的所有權為勞工本人，當勞工年滿  60 歲退休時，就可以向勞保局請領個人專戶累積的本金及收益，所以即便勞工換工作，帳戶也會跟著勞工續行。但除了雇主提繳的 6% 退休金外，勞工也可自願在每月工資 6% 範圍內另外再提繳退休金，可以另外自提的金額可以是 1%、2% 、3% 、4% 、5% 到最高 6%，如果財務規劃改變或是有其他考量，可隨時透過雇主向勞保局申報停止自願提繳退休金。

根據 2026 年最新所得稅扣除項目標準，以及最新所得稅級距，以下舉例有自提勞退以及無自提勞退的繳稅金額差異：

自提 6% vs. 無自提 6% 節稅差異
月提繳工資 4.2 萬元 / 年收入 70 萬元
自提情形	有自提 6%	無自提 6%
一年下來自提退休金	4.2 * 6% * 12 個月 = 30,240 元	–
淨所得	70 – 9.7 – 13.1 – 21.8 = 25.4 萬元	25.4 萬元
應繳稅額	( 254,000 – 30,240 ) * 5%（所得稅級距） = 11,188 元	25.4 萬元 * 5% = 12,700 元
節稅	省去 1,512 元	–

勞退自提如何申請？

只要向雇主（人資）提出申請，填寫「勞工退休金提繳申報表」送勞保局辦理，就可以由雇主連同每個月雇主提繳的部分，一起向勞工保險局繳納。勞工自願提繳的金額，每個月會自動從薪水裡面扣除，存到勞工在勞工保險局的個人專戶裡面，不得高於每月工資 6％。填寫高於 6％ 者，將以 6％ 計收退休金。

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勞退自提報稅可享免稅

每年 1 月，事業單位（雇主）將申報員工每年年度的「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」，勞保局提醒各事業單位，申報時應將勞工於該年度內個人自願提繳的退休金金額，自其給付總額中全數扣除，避免勞工多繳稅款。

根據《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項規定，勞工在每月工資 6% 範圍內自願提繳退休金的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅。

所以事業單位（雇主）向國稅局申報「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」時，需要將勞工在所得稅計算的該年度內自願提繳的退休金金額，都正確填報在「依勞退條例自願提繳之金額」欄位，同時，付總額欄位須全數扣除該自願提繳的金額，大家要特別注意的就是，如果在 114 年度內有個人自願提繳退休金，務必要記得在務必要記得在今年報稅時，再次確認自願提繳金額是否已經從當年度個人薪資所得總額中全數扣除，如有未扣除或金額有誤，要儘速通知事業單位（雇主）向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正，維護自己的權益，避免多繳納稅款唷！

勞退自提 6% 試算範例

1. 假設小明 2026 年每月工資總額 NT$43,000，提繳工資歸級應為 NT$43,900
2. 年終獎金 2 個月，共 NT$86,000，因此小明 2026 年薪資總額為 NT$60 萬 2,000
3. 若小明每月自願提繳 6％ 退休金，則去年度扣繳憑單「依勞退條例自願提繳之金額」應為 NT$31,608（NT$43,000ｘ6％ｘ12 個月）
4. 因此，雇主為他開立的扣繳憑單給付總額應為 NT$570,392（NT$602,000 − NT$31,608）

勞退提繳金額查詢方式

查詢當年度自願提繳金額主要有 3 種方式：

1. 線上查詢

透過「勞保局 e 化服務系統」登入，路徑為：查詢作業 ＞ 勞工退休金個人專戶資料，登入方式分別為：

• 自然人憑證：需準備實體 IC 卡及讀卡機。
• 虛擬勞保憑證：需先前已在電腦或手機完成綁定者。
• 行動自然人憑證：需先在手機下載「行動自然人憑證 APP」並完成註冊。
• 金融電子憑證：需使用與勞保局合作銀行所核發的 「網路銀行電子憑證」 或 「網路下單憑證」。
• 行動電話認證： 限本人名下月租型門號（使用 4G/5G 網路，不需讀卡機）。

2. 實體卡片查詢

若不方便使用線上系統，也可以利用以下金融卡至指定 ATM 查詢：

勞動保障卡

向勞保局委託之銀行（土地銀行、台北富邦、國泰世華、玉山、台新）申請，至發卡銀行 ATM 即可查詢最近 6 筆明細及累計提繳金額。

郵政金融卡

需本人攜帶身分證、儲金簿、原留印鑑及金融卡至郵局櫃檯簽署同意書，3 個工作天後，即可在全國郵局 ATM 查詢勞退個人專戶資訊。

3. 臨櫃查詢

由本人攜帶身分證正本（或健保卡、駕照、護照等附照片之雙證件），親至勞保局各地辦事處辦理，櫃檯人員將列印「勞工退休金個人專戶明細資料」，包含年度累計提繳金額、雇主提繳金額及歷年收益。

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更新日期：2026/01/19

勞退自提報稅有哪些好處？

藉由勞退自提，勞工不僅可以強迫自己多一分退休準備，提早為未來做打算；由於自提的部分還不計入當年度的所得，不用被課稅，等於變相省了一筆錢。其實勞退自提好處多多，在節稅的部分就可分為三個好處，接下來袋鼠金融將為大家一一說明！

自提部分的薪資可享「遞延稅負」效果

《遠見》連續多年民調追蹤，發現「不夠有錢、手上資產不夠多」是勞工不願意自提的首要因素，其次為「不知道可以自願提撥」，雖然選擇不提撥來看，可支配的所得較多，但若加計稅負優惠，不提撥反而不划算！因為自提部分的薪資，其實可享有「遞延稅負」的節稅效果，經過計算，薪資自願提繳的部分，可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除，一直到請領退休金時才需併入所得課稅。

也是因為如此，薪資所得高的民眾，普遍比較會選擇自提，因為節稅效果更明顯，例如：所得稅率 5％ 者，提撥 NT$100，因這 NT$100 當年度無須課稅，可省 NT$5；但所得稅率為 40％ 的資產族群，每提撥 NT$100 就能節稅 NT$40，累積下來，則會變成一筆可觀的數目。

可適用較低所得級距

勞退自提的省稅效果，除了可利用「遞延稅負」來減低當年度稅額，退休後還將有第二層省稅效果，由於退休後適用的的所得級距，通常比工作時的所得級距來得低，可創造減稅空間。

舉例來說：若一個人在職時的所得稅率為 12％，等於自提部分的薪資可在當年度免扣 12％，等到退休時，這部分的薪資才需課稅，然而退休後所得通常不若在職時多，因此適用的所得級距較小，如果是最小的 5％ 來計算，那等於以總金額來看少繳了整整 7％。

自提不計入當年度所得而不用被課稅

除了上面提到的兩點，勞退自提還有第三層節稅效果，自提不計入當年度所得而不用被課稅，反而為自己省了一筆錢，收入越高者越有感，舉例來說，月薪 NT$ 4 萬參加 6% 自提，可省下  NT$ 1,443 的所得稅；年薪百萬的所得稅為 12%，若自提 6% 則可少提繳大約 NT$ 6,048 的所得稅，隨著薪水升高，勞退自提節省所得稅的差異會更有感，這也是高收入工作者普遍喜歡申請勞退自提的原因。

勞退自提有哪些風險？

雖然節稅與保底機制極具吸引力，但從財務操作與人生規劃的角度來看，勞退自提背後隱藏的限制與成本同樣不容忽視：

資金流動被鎖定

勞退自提最顯著的缺點在於「資金受領權的法定限制」，根據《勞工退休金條例》，無論是選擇自提 1% 還是 6%，這筆資金一旦進入勞保局的個人專戶，除了極少數特殊狀況（如完全喪失工作能力），否則必須等到年滿 60 歲才有資格申請提領。

無法用來應對突發支出

與自行投資不同，這筆錢在 60 歲之前是完全「凍結」的，如果在職涯中途遇到購屋需求、創業資金缺口、或是突發的醫療大筆支出，專戶內的本金與收益完全無法提領，對於需要靈活調度現金流的小資族來說，是巨大的機會成本。

喪失投資決策權與績效侷限

當 6% 的薪資交由勞動基金運用時，同時也會失去這筆資金的主動配置權，為了達成法定「兩年期定存利率」的保底承諾，勞動基金的資產配置往往傾向穩健，包含大量的公債與權值股，雖然在空頭市場有保護作用，但在大多頭市場或高通膨環境下，其績效通常難以與積極型的市值型 ETF 或產業型基金相比，而雖然勞保局會定期公告績效，但勞工無法針對特定標的進行汰弱留強，對於具備專業投資能力、或是能操作全球資產配置的投資人而言，將資金鎖在一個平均報酬約 4%～5% 的封閉系統中，實際上是犧牲了追求更高報酬的可能。

未來請領退休金的稅負

勞退自提雖然在「投入時」可以免稅，但這在本質上屬於遞延課稅，而非完全免稅，當 60 歲退休開始領取退休金時，若領取的金額超過當時法定的免稅額度（依服務年資計算），這筆錢仍需計入當年度的退職所得，若屆時政府為了健全財務而調整免稅額度，或是退休金總額極高，退休時的稅務負擔可能會抵銷年輕時省下的稅金收益，有興趣也可以參考以下文章：

2026 退休金報稅全攻略》免稅額、課稅級距與試算範例一次看！

政策不確定性

勞退新制雖然相對勞保穩健（專戶制不會倒閉），但相關法令仍會隨政府政策調整，隨著台灣邁入超高齡社會，各國政府都有延後退休年齡的趨勢，目前雖然規定為 60 歲，但無法保證在未來 20 至 30 年內，請領門檻不會隨之往後推移，對於「何時能拿回錢」的不確定性，是長期財務規劃中必須考慮的風險因素。

通貨膨脹

雖然勞退有保底機制，但該機制掛鉤的是「利率」而非「物價」，在長期高通膨的預期下，如果兩年期定存利率遠低於實質通膨率，即便專戶帳面金額增加，其未來的實質購買力仍可能縮水，相較之下，具備抗通膨能力的房產或民生消費類股票，在自行投資的範疇內更能靈活應對通膨衝擊。

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勞退自提會比投資好嗎？

勞退自提最直接的效益並非來自勞動基金的代操績效，而是來自於政府提供的**「稅收抵免」**。當勞工選擇自提時，該筆金額會從年度所得中扣除，這意味著你的投資成本在投入當下就因為省下的稅金而降低了。

稅率級距決定差距

對於所得稅率較高的族群，自提具備極強的競爭力，例如，若小明的課稅級距為 20%，每提繳 100 元，實質上僅減少了 80 元的可支配所得，這相當於這筆資金在進入專戶前，就已經產生了 25% 的「隱形成長」，即便勞動基金當年度報酬為 0%，高稅率者依然能夠透過節稅獲得實質利潤。

並且與自行投資不同，勞退專戶擁有法律保障的「最低保證收益」，在請領退休金時，若歷年平均收益低於當地銀行兩年期定期存款利率，差額將會由國庫補足，這種保底機制為保守型投資人提供了不可替代的防護網。

自行投資長期年化報酬率的潛在落差

相較於勞退的保守與封閉，自行投資（如定期定額市值型 ETF 或全球型資產）追求的是市場成長的極大化，代價則是必須承擔本金波動的風險，雖然勞退基金表現穩健，但為了符合保底要求，其配置通常較為保守，若以台股 0050 或美股 S&P 500 作為基準，長期（15年以上）的年化報酬率通常落在 7% 至 10% 之間，這往往能跑贏勞退基金 4% 左右的平均績效，對於距離退休還有數十年的年輕族群，即便沒有節稅效果，長期滾動出的報酬總額仍會超越勞退專戶。

自行投資最大的優點是「流動性」，勞退資金一旦進入專戶，必須等到 60 歲才能提領，這被視為一種「強制儲蓄」，然而人生中難免遇到購屋、生育或職涯轉換等需要大筆資金的時刻，自行投資的資產可以隨時變現，提供財務操作上的靈活性，這是勞退制度無法比較的。

那麼該如何決定資金的去向呢？應優先檢視個人的稅務負擔與退休離職年限：

高所得者的優先選擇

如果目前的稅率級距在 12% 以上，且並無迫切的購屋資金壓力，勞退自提 6% 幾乎是風險最低、獲利最穩健的工具，這種策略能讓您在每年 5 月報稅時，直接感受到資金留存的效益，但如果正處於事業衝刺期、稅率較低（5%），或是未來五年內有明確的資金需求，則建議將資金留在身邊，並利用投資工具進行資產配置，雖然少了節稅優惠，但資產的成長上限更高，且能根據市場環境隨時進行動態調整。

勞退自提常見問題