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袋鼠金融導讀｜2024 報稅開跑啦！想知道要繳多少稅，除了所得稅免稅額與扣除額之外，必須看懂所得稅級距表！因為所得稅率級距表是算出繳稅金額的重要依據，看懂所得稅級距表，就知道怎麼算繳稅金啦！袋鼠金融將透過這篇文章，與大家一起了解所得稅級距的相關資訊， 2 步驟就可以完成所得稅試算、搞懂如何看所得稅率級距表，再也不會焦頭爛額！除此之外，大家也可以搭配所得稅試算範例、稅額試算通知書等文章來了解其他與稅務相關的資訊唷！
❗️2024 報稅全攻略❗️
目錄
2024 所得稅級距表
2024 所得稅率級距將會全面提升，最低所得淨額從 56 萬提高至 59 萬，但由於所得稅是當年度申報去年的所得，舉例，今年是 2024 年，2024 年 5 月要申報的是「2023 年的所得」，稅率級距、免稅額、扣除額也要看 2023 年的。也就是說，財政部公告 2024 年稅率級距調整，在 2025 年五月報稅時才適用，可不要搞混囉！
為了讓你馬上看懂自己適用的所得稅課稅級距，袋鼠金融列出今年與明年度新制金額，讓大家快速比對，再次提醒，2024 年報稅時，稅率級距及所得淨額請看「2023 年」。
| 所得稅級距表 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2023 所得淨額（2024 申報） | 2024 所得淨額（2025 申報） | 稅率 | 2023 累進差額 （2024 申報） |
2024 累進差額 （2025 申報） |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | NT$ 0 ~ NT$ 590,000 | 5% | 0 | 0 |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 | 12% | NT$ 39,200 | NT$ 41,300 |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 | 20% | NT$ 140,000 | NT$ 147,700 |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 | 30% | NT$ 392,000 | NT$ 413,700 |
| NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | NT$ 911,700 |
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| 更新日期：2024/08/29 | |
2024 所得稅其他新制：免稅額、扣除額提高
其他袋鼠金融用表格幫大家整理重點，好一眼了解調整哪些部分！更多報稅新制度解析，可參考：2024 報稅重點懶人包》所得稅新制 8 大重點一次看
| 所得扣除額/免稅額新舊差異 | |||
|---|---|---|---|
| 項目 | 適用條件 | 2023 年（2024申報適用） | 2024 年免稅額（2025申報適用） |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| 夫妻 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
218,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | 第一胎每人 NT$ 150,000、第二胎起每人 NT$ 225,000 | |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 租金支出特別扣除額 | x | NT$ 180,000 | |
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所得稅級距怎麼看？試算教學告訴你！
如前面提到，所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入、2024 年 5 月要申報 2023 年的總收入，以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額，但實際金額還是以當下申報的為主哦！
Step.1 求出所得淨額
報稅的時候，政府並不會直接根據我們的年收入課稅。實際上，我們真正會被課徵所得稅的是「所得淨額」。所謂的所得淨額，就是將自己的年收入扣除免稅額、一般扣除額（可選標準扣除額或列舉扣除額）、特別扣除額，以及基本生活費差額（扣除條件：基本生活費高於前面需要扣除的項目）。簡單來說，我們可以根據下列公式計算出所得淨額：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
✨ 想更進一步暸解該使用標準扣除額還是列舉扣除額，請看》列舉扣除額是什麼？一次搞懂列舉扣除額項目＆上限！內附試算範例與申報教學
Step.2 參照所得稅級距求出應納稅額
接著，將算出來的所得淨額，去對照稅率級距表的金額，對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額，就能快速求出自己的所得稅應納稅款，簡單來說，公式是：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額。袋鼠金融整理出下表，讓你方便對照表格＋公式！
| 所得稅級距試算 | |||
|---|---|---|---|
| 公式（一） | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額／列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額 | ||
| 項目 | 適用條件 | 2023 年免稅額（2024 申報適用） | |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 92,000 | |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | |
| 夫妻 | NT$ 248,000 | ||
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
|
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | ||
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 基本生活費 | NT$ 202,000 | ||
| 公式（二） | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 | |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | |
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所得稅級距試算範例
袋鼠金融提 2 個所得稅試算範例，如果你自己並不符合以下情境，可以參考「所得稅試算教學攻略！教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」，找到適合自己的情境，並將自己的收入帶入計算哦！
範例一：個人報稅
李先生 2023 年的總收入為 NT$ 84 萬，扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後，可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬，對照稅率級距表的所得淨額，是落在 5%，所以應繳金額就是：
應繳金額＝NT$ 417,000＊5%－NT$ 0＝NT$ 20,850
範例二：夫妻合併報稅
王先生與林小姐夫妻兩人 2023 年的總收入為 NT$ 260 萬，扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 41.4 萬後，可得到所得淨額為 NT$ 175.4 萬，對照所得稅率級距表是落在 20%，所以應繳金額就是：
應繳金額＝NT$ 1,754,000 ＊20%－NT$ 140,000＝NT$ 210,800
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| 製表日期：2024/04/24 | |||
所得稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式，第一步是根據個人的免稅額和扣除額，帶入所得淨額公式，接著第二步驟是套入應納稅額公式後，參考所得稅課稅級距累進稅率表，就可得知自己實際要繳稅的金額喔！
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅級距怎麼看」段落，完整教你如何帶入公式，估算出所得稅的應繳金額唷！
財政部貼心地在財政部稅務入口網上提供了綜合所得稅試算工具，點擊進入官方網站後，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可到達所得稅級距試算頁面！
接著我們依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！
