by 
袋鼠金融導讀｜距離 2024 報稅時間越來越近 ，身為租屋族的你知道繳房租其實能夠申報所得稅嗎？了解列舉扣除額vs.標準扣除額之間的差別後，又需要具備什麼樣的條件、準備哪些文件租屋才能報稅呢？想知道這些問題的答案除了可以參考本文內容，在所得稅扣除額中也有相關的資訊唷！袋鼠金融透過本篇文章要來為大家詳細介紹有關於租屋報稅的種種疑難雜症，為你解答常見的租屋報稅問題、網友討論度最高的租屋報稅爭議，如果想使用租屋報稅的你快跟著我們一起看下去吧！在了解如何租屋報稅後，大家也可以看 2024 繳稅行事曆，以免錯過了繳稅的時間唷！
❗️2024 報稅全攻略❗️
目錄
租屋報稅怎麼報？
以租屋族而言，繳納個人綜合所得稅時，在一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或是「列舉扣除額」二擇一來申報租金支出。無論選擇哪一個方式，只要滿足幾個特定要件，同時準備好需求的相關文件，就可以利用「 租金支出列舉扣除額 」列舉抵稅 ，一年單身族群「最高」有 NT$ 120,000 扣除額度，夫妻合併申報則可以享 NT$ 240,000 的扣除額度！
特別值得注意的是，2024 年後，綜所稅申報標準將「標準扣除額」提升至每人 NT$ 131,000，比起「列舉扣除額」的每人 NT$ 120,000，更多出 NT$ 11,000 的扣除額度，也不需要準備列舉申報的證明文件，直接省去跟房東的溝通成本，所以建議大家，如果要申報租金支出一律採用標準扣除額。
| 繳稅信用卡排行！ | |
|---|---|
| 推薦信用卡 | 卡片權益特色 |
| 繳納指定稅款享 0.2% 刷卡金 活動期間持永豐現金回饋 Green 卡繳納 牌照稅、房屋稅、地價稅、燃料費、營業稅，並完成登錄 單筆金額每滿 500 元享 0.2% 刷卡金 每月回饋上限 50 元刷卡金 免手續費優惠 持永豐現金回饋 Green 卡繳納各項指定稅費享免手續費優惠 ※指定稅費 牌照稅、房屋稅、地價稅、綜所稅補徵、土地增值稅、契稅、 印花稅、燃料費、綜合所得稅扣繳稅款、證券交易稅自繳稅款、 證券交易稅核定稅款、期貨交易稅自繳稅款、期貨交易稅核定稅款 最高享 12 期分期優惠 持永豐現金回饋 Green 卡繳納牌照稅、房屋稅、地價稅 並完成登錄當月起單筆滿 2000 元(含)以上 享分期最高 12 期優惠 3 期分期 0 利率 6 期分期 7.0% 利率 9 期分期 9.5% 利率 12 期分期 10.5% 利率 ※繳納方法 指定稅款：需透過Paytax繳稅服務網 （含網路、QR CODE及中華電信語音等繳稅方式） 燃料費：需透過監理服務網或下載監理服務APP繳納 （含網路及電話） 🔺 期限至 2024/12/31 |
|
| 申請稅款分期享每期 0.5% 優惠利率 持國泰世華 CUBE 卡繳稅金額單筆滿 NT$ 3,000(含)以上 分期享每期 0.5% 分期優惠利率 可分期期數為 3 期、6 期、12 期、18 期、24 期 一次付清免手續費 持國泰世華 CUBE 卡繳稅一次付清，即可享免手續費優惠 汽(機)車燃料費不屬於稅款，手續費由持卡人負擔 ※指定稅款 汽(機)車使用牌照稅、房屋稅、地價稅、營業稅自繳、營業稅查定課徵、 營所稅、綜合所得稅、綜合所得稅補徵稅款、遺產稅、遺產稅補徵、 贈與稅、贈與稅補徵等 （詳情請至國泰世華官網查詢） 🔺 期限至 2024/12/31 |
|
| 滿額享指定稅款最高 0.5% 當期帳單一般消費刷滿3,000元 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限100元，限一次付清） 🔺 期限至 2024/12/31 |
|
| 更新日期：2024/08/29 | |
租屋報稅條件、限制有哪些？
或許有不少租屋族看到租房可以報稅很高興，但要先跟大家說明，並不是所有的租屋都能夠申報所得稅，申請人想要把「房屋租金支出」列舉到綜合所得稅的扣除額中，租客需要滿足以下條件，包括：
- 租屋是以「自住需求」沒有營業使用
- 租屋人須是你自己本人、配偶或受撫養的直系親屬
- 因此如果子女在外就學，不論是「租屋在外」或「在校住宿」，只要有辦法提供住宿費繳費收據，也都是可以申報在你的租金列舉扣除額中。另外有一個民眾容易混淆的部分是：新制上路後，申報租金支出不一定要設籍在租屋處，只要附上自住切結書同樣可以申報所得稅。
| 🔥 袋鼠金融限定 × 滙豐限定新戶首刷禮！ 🔥 | |
|---|---|
 |
|
| 🔥 活動期間 🔥 2025/01/31 以前 前透過袋鼠金融申辦滙豐銀行指定信用卡， 並於並於申請日期後45天內完成核卡， 申請行動帳單或電子帳單， 且消費滿 NT$ 5,000 以上享好禮五選一！ | 完成指定任務，享好禮５選１ 🎁 全聯電子禮券 2,700 元 🎁 DISEGNO 20＋28 吋升級版胖胖箱兩件組 🎁 American Explorer 30吋 PN5 胖胖箱 🎁 bonson 折疊手推車大款 🎁 Beats Solo Buds 真無線藍牙入耳式耳機 （以上首刷禮恕不挑色） |
| 立即申辦 | |
| 謹慎理財 信用至上 | |
房客租屋報稅要準備什麼？
早期在外租房，會受限於「無法入戶籍」而無法向國稅局報稅，但在新的法規通過後，也能以「不在籍」的方式進行報稅，只要準備好以下 3 項證明文件，就能向國稅局提出租金報稅申報：
自住切結書
首先需要先準備一份自住切結書，為的是說明納稅人在去年某段時間內承租於何處房子，確實是自住而非營業或執行業務使用，如有不實願負法律責任的切結書。
租賃契約書
再來需要準備一份租賃契約書，其實就是指一般出租人的合約書。
租金付款證明
以及需要支付租金的付款證明，此部分就是指向房東繳納房租或簽收的收據、每個月房租匯款轉帳明細等證明。
記得要提供課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明，這樣就可以順利完成稅務申報。只要你是在外租屋者，凡是備妥這些文件並在報稅期間內向國稅局稽核單位提供審核，就能為自己爭取節稅機會。
扣除額怎麼計算？標準扣除額 vs 列舉扣除額
搞懂了以上租房報稅的相關規範，如果正打算藉由繳納房租來報稅，你是否也好奇想計算可以為自己節省多少錢？一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。
- 房租報稅：標準扣除額
使用「標準扣除額」方式，單身者標準扣除額固定是 NT$ 120,000，夫妻合併申報為 NT$ 240,000。
標準扣除額不用檢附任何單據或證明文件，即可直接扣除。
- 房租報稅：列舉扣除額
如果使用「列舉扣除額」的方式，則每年有最高 NT$ 120,000 的房屋租金支出可以申報抵稅（單身與夫妻都只有 NT$ 120,000，也就是一戶最多 NT$ 120,000）。
列舉扣除額又包含 10 大項目，有取得列舉扣除額證明者，可以把金額一筆一筆加總，得出的金額即可從所得稅中被扣除，需要檢附證明文件。
房租報稅標準扣除額、列舉扣除額怎麼選？
所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，但這兩個方式應該怎麼選呢？以一個簡單的方向出發，可以以 NT$ 120,000 為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。
如果你是在外租屋的單身族群，房租租金以每個月 NT$ 12,000 來計算， 1 年下來租金支出共 NT$ 144,000，在這情境下，列舉扣除額一定會大於標準扣除額（因為房租的列舉扣除額已經 NT$ 120,000，還可以再累加其他的列舉扣除額），使用每年最高 NT$ 120,000 的租金支出列舉扣除額來進行報稅比較划得來，但實際上的節稅效果，還是要把各項目都條列出來計算才會知道喔！
🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥 |
||
|---|---|---|
| 👍 行動支付＋網購外送＋線上訂房＋影音遊戲面面俱到！ 現金回饋翻倍最高6%！ |  滙豐 匯鑽卡 立即申請 | ✨ 行動支付最迅速： 街口支付、PAYPAL，日常回饋超有感！ ✨ Amazon.com、HERMES， 歐美日韓摯愛潮牌一網打盡！ ✨ Agoda、Booking.com， 訂房網站任你挑！ |
| 👍 日韓歐美星旅遊必備、行動支付回饋超快速！ |  星展 eco 永續卡 立即申請 | ✨ 新加坡/日本/韓國/美洲/歐洲享最優 5% 回饋！ ✨ Apple Pay、LINE Pay、街口支付等 指定行動支付最高享15%回饋！ ✨ 威秀影城電影票，天天優惠 6 折起，再享小爆＋中可 NT$49 加價購優惠！ ✨ Tesla 充電資費、Gogoro每月電池資費享 1.5% 現金積點無上限＋8.5%加碼每期帳單回饋！ |
| 👍 旅遊、購物、美食都好刷！ |  滙豐 Live+ 現金回饋卡 立即申請 | ✨ 精選國家享有最高 5.88% 回饋 ✨ 餐廳、電影、購物商城等生活娛樂通路，享有最高 3.88% 回饋 ✨ 綁定 iCash Pay 最高 6% 回饋 |
| 謹慎理財 信用至上 | ||
所得稅扣除額項目懶人包！
| 所得稅扣除額懶人包 | |||
|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | ||
| 免稅額 | 一般 | NT$ 97,000（調高 NT$ 5,000） | |
| 年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 145,500 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 131,000（調高 NT$ 7,000） | |
| 有配偶者 | NT$ 262,000 | ||
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | NT$ 218,000（調高NT$ 11,000） | 每項限收入的 3% |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 218,000（調高 NT$ 11,000） | ||
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 150,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
那針對上表中提到的不同報稅族群，袋鼠金融同步扣除額後試算給大家看，如果在符合這個扣除額的金額門檻，就符合免稅資格：
- 單身：月薪 NT$ 34,000 以下，免稅額 NT$ 97,000＋標準扣除額 NT$ 131,000＋薪資扣除額 NT$ 218,000，如果今年年收入不到 NT$ 446,000，即符合免稅資格。
- 雙薪家庭沒有小孩：兩人免稅額 NT$ 194,000＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000，就是說，如果兩人年所得低於 NT$ 892,000，即符合免稅資格。
- 雙薪家庭（雙薪成人 2 人＋ 5 歲以下子女 2 人）：四人免稅額 NT$ 388,000 ＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000＋兩名子女學前扣除額 NT$ 300,000。如果兩人年薪低於 NT$ 1,386,000，即符合免稅資格。
租屋報稅 常見問題
如果你是與別人合租該怎麼租屋報稅？租金支出列舉扣除額沒有一間房屋只能申報一次的限制，因此你和室友合租公寓，每個人可以列舉扣除的額度上限都是 NT$ 120,000。這邊需要注意的是，需要「 租賃契約書正本 」，因此如果你與室友合租一間租屋處，需要租客都與房東分開簽約，才能都申報唷！
例如：兩個人合租一間 NT$ 22,000 的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，才可以申請租金報稅。
如果在租房也同時在不同縣市置產，所以租屋同時也貸款買房，遇到這種情況，列舉扣除只能「 租金支出 」或「 房貸利息 」擇一申報唷，因此身為納稅人需要選擇自己最有利的方式。
不可以，還是可以去報稅！根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定，房東不得禁止房客申報租賃支出，如果房東向房客約定不許報稅，就屬於違法，而且就算約定也無效！
政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。一旦房東向房客約定不許報稅等問題出現，依照「消費者保護法」規定是可處以 NT$ 30,000 ~ NT$ 300,000 罰鍰。不過，如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時，主動向房東說明會進行「租屋報稅」會比較好，畢竟凡事以和為貴，這樣既能住得安心，也能獲得保障。
