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袋鼠金融導讀｜2026 報稅季節已開始，下個月就輪到所得稅了！相信有不少朋友聽聞此事都會眉頭緊皺。但大家不要擔心，袋鼠金融已經幫大家把今年報稅需要知道的全部資訊通通整理好了，包含 2026 繳稅行事曆、2026 報稅新制懶人包、特別扣除額總整理、所得稅級距懶人包、綜合所得稅試算教學攻略等。今天要告訴大家的便是退休金報稅的方式、免稅額，並且根據不同的退休金請領方式，提供簡單明瞭的退休金報稅計算範例供大家參考，希望能讓大家在報稅季得心應手，心不煩意不亂！
❗️2026 報稅全攻略❗️
目錄
退休金是免稅的嗎？
在進入報稅主題前，我們必須先釐清基礎的概念。很多人常把「勞保」跟「勞退」混為一談，但這兩筆錢在法律定義與「稅金」上完全不同！臺灣的退休金制度主要包括以下幾種：
勞工退休金
臺灣的勞工退休金分別由勞工保險老年給付（勞保）、職業退休金（勞退）兩者組成，前者勞保屬於保險給付，所以免繳所得稅；後者勞退可以簡單理解成公司給付給員工的退休金，因此請領退休金時仍要申報「退職所得」，繳交所得稅。
公教退休金
臺灣的公務人員和教育人員可以加入公教退休金制度，公教退休金是由政府提供的，參加者每月也需要繳納一定比例的費用。退休金的計算方式是以參加者的工作年資為基礎，計算出每月或一次性領取的金額。
個人儲蓄退休金
個人儲蓄退休金顧名思義，是由個人自行儲蓄，將每個月一部份的收入存入儲蓄帳戶中。這種方式的退休金金額取決於個人儲蓄和投資的總額和收益。袋鼠金融提醒大家，雖然是個人自行儲蓄，但如果所有銀行帳戶的利息總額超過 NT$ 27 萬，仍然需要繳交利息所得稅哦！
需要注意的是，勞工退休金、公教退休金的金額計算大多是依照工作年資、退休時的薪資等因素進行計算。因此，我們建議個人在退休後除了仰賴退休金，也要及早做好財務規劃，思考其他資產配置和財務規劃，以及退休後可能的支出（如醫療費用等）。
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| 更新日期：2026/01/19 | |
2026 退休金免稅額是多少？
一般勞工退休金報稅免稅額有多少呢？首先，免稅額的多寡會依照退休金領取的方式而有所差異，目前退休金請領方式分為「按月請領」及「一次請領」。接著，免稅額都會有一個財政部所公告的「免稅額常數」，這一常數會依照消費者指數的漲跌幅進行調整。
2026 年退休金報稅適用的免稅額額度如下：
一次請領
- 低於「年資 x NT$ 19.8 萬」的部份，全額免稅。
- 超過「年資 x NT$ 19.8 萬」，未達「年資 x NT$ 39.8 萬」的部份 ，半數課稅。
- 超過「年資 x NT$ 39.8 萬」的部份，全額課稅。
範例試算：假設你工作 30 年退休，一次領了 600 萬。
你的全額免稅額度是 $19.8 萬 x 30 = 594 萬
只有超過的 6 萬元（$600 – 594）需要處理，且這 6 萬中只有「半數」也就是 3 萬塊，需拿去報稅！
按月請領
全年領取總額在 NT$ 85.9 萬以下就不需課稅，超過部分計入所得課稅。2026 年起適用的免稅額度：
| 2026 報稅新制—退職所得免稅額門檻調整 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 分類 | 扣除額項目 | 調整前 | 2026 年調整後 | |
| 退職所得 | 一次領取 | 全額免稅 | 退休金低於 NT$ 188,000 x 年資 | 退休金低於 NT$ 198,000 x 年資 |
| 半數課徵所得稅 | 退休金超過 NT$ 188,000 x 年資，且低於 NT$ 377,000 x 年資的部分 | 退休金超過 NT$ 198,000 x 年資，且低於 NT$ 398,000 x 年資的部分 | ||
| 全額課稅 | 退休金超過 NT$ 377,000 x 年資的部分 | 退休金超過 NT$ 398,000 x 年資的部分 | ||
| 分期領取 | NT$ 814,000 | NT$ 859,000 | ||
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退休金報稅方式有哪些？
退休金報稅方式可能會因國家和地區而異，報稅前可以先查閱當地的相關法律規定，或向當地稅務機構諮詢，以取得正確的報稅資訊。以臺灣而言，退休金所得報稅的具體報稅方式如下：
- 國稅局將根據個人退休金所得總額，進行「稅前扣除」。
- 報稅方式有線上或紙本申報，具體申報表格可至國稅局網站下載。
- 退職所得（退休金）包括：個人之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、不屬於保險給付之養老金、依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付，以及退撫基金利息所得。
- 退職所得將納入個人所得稅負擔，在扣除定額免稅金額後，居住我國境內的人稅率為 6%，非居住於境內的人則是 18%。
- 若退休金來自於國外，臺灣稅務局將根據所得稅條約規定課徵稅款。
- 個人領取之歷年自薪資所得中，自行繳付之儲金；或依勞工退休金條例規定提繳之年金保險費，在提繳年度已計入 薪資所得課稅部份及其孳息，不課稅。
- 撫卹金課稅問題以是否因執行職務而死亡判定，詳細規範可閱讀財政部公告。
依照我國稅法規定，當領到退休金，且達到退職所得的課稅門檻，就必須申報個人綜合所得稅。在這邊再次提醒大家，勞保年金屬於人身保險給付，因此全額免稅；而勞工退休金則需要報稅！
袋鼠金融提醒大家：若所屬公司有辦理退撫儲金制度，則每個月的薪資所得中均扣繳儲金，因此所領取的退職金中此部分的儲金及孳息，不用繳所得稅。
退休金報稅試算範例
方法一：一次請領
| 退休金一次請領報稅 | ||
|---|---|---|
| 退休金種類 | 退職金總額範圍 | 報稅方式 |
| 一次領取退職金 | 低於「NT$ 19.8 萬 x 服務年資」之金額 | 免繳所得稅 |
| 超過「NT$ 19.8 萬 x 服務年資」，未達「NT$ 39.8 萬 x 服務年資」之金額 | 半數須申報所得 | |
| 超過「NT$ 39.8 萬 x 服務年資」之金額 | 全數皆須申報所得 | |
| 舉例： 袋鼠金融工作 20 年，採取一次領取退職金的方式，總共可領到 NT$ 800 萬。NT$19.8 萬 x 20 年 ＝ NT$ 396 萬，NT$39.8 萬 x 20 年 ＝ NT$ 796 萬。 所以在 NT$ 800 萬之中，NT$ 396 萬課稅金額為 NT$ 0 ;另外 NT$ 400 萬（ NT$ 796 萬 – NT$ 396 萬）申報一半的 NT$ 200 萬為所得；其餘 NT$ 4 萬（NT$ 800 萬 －NT$ 796 萬）則應全數申報。 因此總計袋鼠金融應以 NT$ 200 萬＋ NT$ 4 萬 ＝ NT$ 204 萬為退職所得，申報當年度的個人綜合所得稅。 |
||
方法二：按月請領
| 退休金按月請領報稅 | |
|---|---|
| 退休金種類 | 報稅方式 |
| 月退職金（分期領取） | 每年領取總額，減除 NT$ 85.9 萬後之餘額為所得額申報綜合所得稅 |
| 舉例：袋鼠金融採取領月退職金的方式，每個月可以領 NT$ 10 萬，每年合計可領 NT$ 120 萬，則袋鼠金融 114 年申報 113 年度綜合所得稅時，應申報退職所得 NT$ 34.1 萬。 計算方式：NT$ 120 萬 – NT$ 85.9 萬 = NT$ 34.1 萬 |
|
方法三：部分按月請領
| 退休金部分按月報稅 | |
|---|---|
| 退休金種類 | 報稅方式 |
| 部分退職金一次領取、部分退職金按月領取（分期領取） | 按比例計算，計算方式同方法一與方法二 |
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退休金報稅注意事項
- 一般來說，發放退職金單位應將退職所得按照給付額減除定額免稅後，餘額扣繳 6% 所得稅，並在次年 1 月 31 日前將憑單通報國稅局，可使用自然人憑證或至國稅局臨櫃查詢所得。確認退職所得金額後再辦理申報個人綜合所得稅。
- 將退職金存入銀行後，所得利息需申報個人綜合所得稅。
- 退職服務年資之尾數未滿 6 個月者，以半年計，滿 6 個月者，以 1 年計。
袋鼠金融提醒大家，從 2022 年至 2026 年，公務員退休金是依照新制進行申報，而新制的申報方式、免稅額皆與一般勞工無異。若想更近一步知道舊制與新制的差異，可以查看這篇公務員退休金所得稅怎麼算？公務員退休金免稅額是多少？
退休金報稅 常見問題
現在報稅非常簡便。每年 5 月使用手機報稅或網路申報系統，登入後系統會自動帶入資料。除非發現系統數據與收到的「退職所得扣繳憑單」不符，否則不需額外檢附證明文件。
勞保局為了鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金，自提部分不用計入當年所得，因此當年不用繳交自提部分的所得稅。
要。軍人月退俸屬於退職所得，同樣適用一次領取跟分期領取的報稅門檻。
會。申報退休金報稅扶養前，請先確認父母退休金的「應稅部分」。如果父母領取的退休金超過免稅額，超過的部分會變成父母的個人所得。若該所得高於扶養能扣除的免稅額，反而會拉高你的課稅級距，建議申報前先進行試算！
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