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袋鼠金融導讀 | 贈與稅免稅額應該如何計算呢？當你計畫贈與財產或資產給家人、朋友或他人，你可能會遇到贈與稅的問題，如果你不了解如何計算贈與稅、贈與稅免稅額度，你可能會面臨罰款或法律問題。因此袋鼠金融將在本篇文章為你提供關於贈與稅免稅額的計算說明，幫助你 2024 報稅時，更好地理解 遺產稅 / 贈與稅、夫妻贈與、贈與稅申報的概念，使贈與行為更為放心且合法。接下來就帶你們看贈與稅免稅額怎麼算吧！
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目錄
贈與稅是什麼？誰要繳？
贈與稅所指的是政府對個人或組織之間的財產、資產、財務等形式的移轉所收取的稅，而一般來說個人或組織之間的財產轉移，例如：遺產繼承、禮物贈送、房產轉讓等等，都與贈與稅息息相關。贈與稅的目的是為了鼓勵個人或組織在財務交易時，能夠多考慮稅收因素，同時也是政府資金來源的一部分。
要繳納贈與稅的納稅義務人，就是「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。
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贈與稅免稅額多少？稅率級距多少？
免稅額指每個人在一定時間內可以享有的贈與免稅額度，超過此額度的部分需要繳納贈與稅，根據稅法規定，親屬之間的贈與款項可以享有免稅額。贈與稅免稅額是每 1 位贈與人 NT$ 244 萬為限，免稅額度可分批使用，即分幾次分別贈與，每次使用的免稅額度不得超過總額度；免稅額度也可整批使用，即一次性贈與，但必須在受贈人的名下保留三年以上；若免稅額度沒有使用完，可在免稅額度到期前轉贈予其他人。
而贈與稅的稅率級距如下表：
| 贈與稅範圍 | |
|---|---|
| 舊制累計課稅贈與淨額 | 「新舊制差額調整」金額 |
| NT$ 5,000 萬以下 | 淨額 x 10% |
| NT$ 2,500 萬 ( 不含 ) 以上 ~ NT$ 5,000 萬 | ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 2,500萬 ) x 15% + NT$ 250萬 |
| NT$ 5,000 萬以上 | ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 5,000萬 ) x 20% + NT$ 625萬 |
如果贈與稅低於免稅額度，基本上不用申報，但如果你進行產權移轉登記，需要贈與稅免稅證明書時，要在贈與行為發生後 30 天申報喔！
贈與稅如何計算？
贈與稅的計算方式為：[贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 ] x 稅率級距 – 累進差額＝應納稅額。
其中，扣除額不像遺產稅、所得稅有固定項目和額度，而是有特殊狀況時，才可另外扣除的，可從贈與總額中扣除的有：
1.因為贈與而發生的土地增值稅及契稅，由受贈人負擔
2.贈與附有負擔的話，由受贈人負擔部分，例如贈與的財產有一部分未支付
3.符合公共設施保留地規定，因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵贈與稅
4.新市鎮特定區徵收土地，所有權人於核定前已持有，且於核定之日起，到平均地權條例實施區段徵收發還抵價地 5 年內贈與而移轉，免徵贈與稅
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| 更新日期：2024/08/29 | |
贈與稅申報所需文件
申報時請準備好以下文件：
1.贈與稅申報書
2.贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料影本
3.贈與、信託或買賣契約書影本
4.贈與人私章
其他特殊狀況如委託他人辦理、贈與人在海外要另外準備的文件如下：
1.委任他人代辦時，準備委任書及受委託人的身分證正反面影本
2.贈與人住在國外，或贈與時在海外，要準備駐外單位簽證之授權書影本；但如果贈與時在國內，就要提供護照影本以供核對
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贈與稅申報方式
臨櫃或郵寄
準備好以上文件，到稽徵所或國稅局現場辦理，或是郵寄資料過去即可，請注意，贈與稅要向戶籍所在地的國稅局或稽徵所申報，除非符合特殊作業要點，才可跨域申報，
線上申報
沒空出門或不方便在平日處理，可以到財政部官網，使用線上申報系統辦理，用健保卡、自然人憑證或其他財政部認可的身份驗證方式，登入系統後即可開始申報。
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贈與稅免稅額常見問題
一年 NT$ 244 萬。
若贈與人和受贈人之間有直系血親、配偶、兄弟姊妹、祖孫等關係，可享有的贈與稅免稅額較高。但如果關係不符合規定，則可能無法享有免稅或稅率較高。
根據稅法規定，贈與稅的報稅期限為贈與完成後 30 日內，並需要在報稅期限內繳納贈與稅款項。如果逾期未繳納，還可能面臨逾期罰款。
